Davek na kriptovalute vprašanja in odgovori

Čeprav so bile že večkrat v igri spremembe, so za davek na kriptovalute vprašanja in odgovori trenutno še vedno precej ohlapno davčno področje. Večina ljudi se s tem vprašanjem ne ukvarja preveč, saj prevladuje splošno prepričanje, da trgovanje s kriptovalutami ni obdavčeno. Pa to drži? Področje ima zdaj že večletno zgodovino, pravila pa so razmeroma jasna – pri poslovanju s kriptovalutami je treba biti previden in natančno razumeti davčne ter poslovne vidike.

Zakaj mnogi ljudje verjamejo, da je trgovanje s kriptovalutami neobdavčeno, in ali to drži?

Veliko ljudi verjame, da je trgovanje s kriptovalutami neobdavčeno, kar pa ni nujno res. Čeprav je to področje še vedno relativno sproščeno, so pravila glede obdavčitve kriptovalut jasna, in je treba biti pazljiv pri razumevanju davčnih in poslovnih vidikov. Tako so davek na kriptovalute vprašanja in odgovori toliko bolj pomembna tema.

Kateri so glavni kriteriji za davek na kriptovalute vprašanja presoje oziroma opredelitev dejavnosti?

Glavni kriteriji vključujejo veliko število izvedenih naročil (sell/buy), namen izkoriščanja kratkoročne volatilnosti za dobiček, visok volumen prometa, visoko povprečno vrednost portfelja, uporabo namenske opreme ter organizirano delo, ki lahko vključuje več oseb. Kriteriji pa so zapisani tako, da omogočajo presojo od primera do primera. V primeru davčnega nadzora je presoja, ali je poslovanje predmet davka na kriptovalute, večplastna in se bo pri davčnem nadzoru po smernicah poslovanje presojalo kumulativno glede na več vidikov. 

Kako FURS ocenjuje, ali je trgovanje s kriptovalutami predmet obdavčitve za fizične osebe?

FURS oceni, ali je trgovanje predmet obdavčitve na podlagi pripravljenih navodil in smernic. Če fizična oseba zgolj občasno kupuje in prodaja kriptovalute brez namena podjetniške dejavnosti, to trenutno ni predmet obdavčitve. Se pa vedno presoja vsak primer posebej, glede na splošne kriterije. 

Kakšna je davčna obravnava kriptovalut za fizične osebe in podjetja?

Za fizične osebe se davčna obravnava kriptovalut razlikuje glede na to, ali gre za registrirano dejavnost ali ne. Kadar bo po kriterijih nastopila obveznost registracije bo treba plačati tudi davek na kriptovalute. Ta je v bistvu del dohodnine iz dejavnosti, kjer se lahko uporablja tudi obdavčitev po sistemu normirancev. Pri podjetjih je obdavčitev kriptovalut del davka od dohodka pravnih oseb, lahko pa se obračuna tudi DDV, odvisno od poslovnega modela. Vprašanja glede davka na kriptovalute pa so seveda še bolj kompleksna, zato je potrebno iti še v podrobnejšo presojo.

Zakaj je za podjetja, ki poslujejo s kriptovalutami, pomembno upoštevati posebna pravila glede davkov in knjigovodstva?

Za podjetja, ki poslujejo s kriptovalutami, je pomembno upoštevati posebna pravila, ker lahko nepravilno evidentiranje in vrednotenje kriptovalut kritično vpliva na davčno osnovo in bilančno sliko. Tudi specifično davek na kriptovalute vprašanja so del poslovnega izida in bilance. Poleg tega se s povečanjem vrednosti portfelija in ustvarjenih dobičkov lahko kompleksnost poslovanja poveča, zato je priporočljivo razmisliti o specializiranem računovodstvu za kriptovalute.

Vsak, ki se ukvarja s cryprom, mora vedeti, da to področje kljub enostavnemu poslovanju ni brez pravil in zakonodaje. Z večjimi vložki in dobički postanejo zadeve bolj zapletene, zato je smiselno premisliti o specializiranem računovodstvu ali davčnem svetovanju za kriptovalute, ki lahko pomaga pri pravilni davčni obravnavi in olajša poslovanje.

Davek na kriptovalute vprašanja in odgovori zahtevaj torej veliko posamične presoje.