Predno začnete s poslovanjem preko platforme ETSY je vsekakor pametno, da se o zadevah dobro informirate. S prvim julijem prihajajo velike spremembe. Katere, izveste v članku.
Poslovanje preko je ETSY platforme je enostavno začeti in ob tem morajo ETSY prodajalci upoštevati, da administracija in računovodstvo nista tako enostavni zadevi. Take posle se namreč včasih imenuje tudi POŠILJČNJI POSLI. Pomenijo posebnost iz vidika davčne in računovodske obravnave.
Vključitev v OSS je pomembna za vse spletni trgovce, Shopify-evce, ETSY prodajalce, AMAZON zanesenjake in druge podjetnike in sedaj je še zadnji čas, da preverijo ali so se morda dolžni v prihodnjem letu vključiti v posebno Unijsko ureditev (OSS).
Sedaj kriptovalute in bitcoin ne potrebujejo več »predstavitve«, ampak iz poslovanja z njimi včasih pride tudi kakšen dober »kšeft«. Sploh v času ko vrednosti teh tehnoloških kovancev zopet dosegajo rekordne vrednosti. Na dan pisanja članka je namreč vrednost enega Bitcoina zopet blizu 20.000 USD.
Ste se v teh časih kdaj vprašali, ali lahko naredite nekaj več. Recimo, da se prilagodite situaciji in sedaj stvar teče kot še nikoli? Mi smo si upali. V sklopu ZNAJDI SE akademije bo izšla knjiga z naslovom (Z)NAJDI SE V PODJETNIŠTVU, pripravljamo webinarje in pa tudi darilne komplete za vse, ki bi si želeli od podjetništva tisto nekaj več. Pripravljamo vas prilagojene, ki smo jih poimenovali tema meseca. V decembru bomo raziskovali, pisali in poročali o Lockdown podjetništvo.
Pri promocija izdelkov se pogosto zgodi, da izdelek, ki ga nekdo promovira, na primer prikazuje kako se uporablja, to blago pa na koncu ostane promotorju. Pri taki vzajemni koristnosti pa je potrebno upoštevati tudi računovodski oziroma davčni vidik – kajti če promotorju izdelek ostane, tu ne gre za brezplačno prejem oziroma darilo, temveč za plačilo v naravi.
print-on-demand DDV je pri prodaji dizajnov prek tujih platform pogosto bolj zapleten, kot se zdi na prvi pogled. Podjetje lahko ustvarja dizajne, platforma pa skrbi za tisk, logistiko, plačila in podporo kupcem, zato je ključno ugotoviti, komu podjetje v resnici zaračunava storitev ali pravico uporabe. Od te presoje so odvisni DDV, rekapitulacijsko poročilo, status atipičnega davčnega zavezanca in knjiženje prihodkov. Če mesečni obračuni platform, bančni prilivi in stroški niso pravočasno usklajeni, se napake hitro kopičijo.
Zakaj je print-on-demand DDV posebna tema
Pri klasični spletni prodaji je pogosto razmeroma jasno, kdo je prodajalec, kdo kupec in kje je blago dobavljeno. Pri modelu print-on-demand pa podjetje običajno ne drži zaloge, ne tiska izdelkov in pogosto niti ne izdaja računov končnim kupcem. Njegova ekonomska vloga je lahko ustvarjanje dizajna, odstop pravice do uporabe motiva, sodelovanje pri prodaji ali prejem provizije oziroma licenčnine. Zato print-on-demand DDV ni vprašanje, ki bi ga smeli rešiti zgolj po občutku ali po opisu iz izpiska plačil.
Prva računovodska naloga je razumevanje pogodbenega razmerja s platformo. Pomembno je, ali platforma nastopa kot kupec dizajna, posrednik, distributer ali zgolj tehnični ponudnik spletnega okolja. Enak bančni priliv lahko v ozadju pomeni zelo različno transakcijo: licenčno nadomestilo, plačilo za digitalno storitev, provizijo ali delež prodajne cene. Prav ta razlika določa, ali govorimo o B2B razmerju, obdavčitvi po pravilih za storitve, obrnjeni davčni obveznosti ali drugačni DDV obravnavi.
Kdo je kupec: platforma ali končni potrošnik?
Najpogostejša past je samodejna predpostavka, da podjetje prodaja majice, skodelice ali plakate končnim kupcem po svetu. V številnih primerih podjetje dejansko ne prodaja fizičnega izdelka, temveč platformi omogoči uporabo dizajna, platforma pa sama proda izdelek potrošniku. Če je kupec storitve tuja pravna oseba, se print-on-demand DDV praviloma presoja drugače, kot če bi slovensko podjetje neposredno prodajalo fizične izdelke fizičnim osebam.
Pri presoji je treba pogledati pogoje uporabe platforme, mesečne obračune, strukturo izplačil in opis postavk. Izrazi, kot so royalty, commission, creator earnings ali payout, niso dovolj za dokončen sklep, so pa pomemben namig. Računovodstvo mora znati te izraze prevesti v pravilno slovensko računovodsko in davčno obravnavo. To je tudi razlog, da je print-on-demand DDV področje, kjer splošni nasveti pogosto ne zadoščajo.
Licenčnine, spletne storitve in B2B obravnava
Če podjetje platformi odstopa pravico do uporabe dizajna, je lahko prihodek po vsebini licenčnina. Če platforma uporablja dizajne za izdelavo in prodajo izdelkov, podjetje pa prejme delež od prodaje, je treba preveriti, ali gre za licenčno razmerje ali za drugo vrsto storitve. Davčna obravnava licenčnin in storitev za tujega poslovnega kupca je odvisna od sedeža kupca, njegovega statusa za DDV in pravil o kraju opravljanja storitev.
Pri poslovanju s tujimi platformami se pogosto pojavi vprašanje atipičnega davčnega zavezanca. Zmotno je prepričanje, da podjetje zato, ker posluje izven Slovenije oziroma prejema prihodke iz tujine, ne more ali ne sme pridobiti takega statusa. Ravno nasprotno: če slovenski mali davčni zavezanec opravlja določene storitve davčnim zavezancem v drugi državi članici, se lahko pojavi obveznost identifikacije za DDV kot atipični zavezanec. Print-on-demand DDV zato zahteva pravočasno preverjanje, ne šele ob letnem zaključku.
Podatki za DDV in rekapitulacijska poročila
Če je transakcija obravnavana kot storitev za poslovnega kupca v drugi državi članici, se lahko pojavi obveznost poročanja v rekapitulacijskem poročilu. To pomeni, da mesečni izpis platforme ni samo informacija o zaslužku, ampak podlaga za davčno poročanje. Za pravilno print-on-demand DDV obravnavo so ključni pravočasni podatki: obdobje opravljene storitve, valuta, znesek pred morebitnimi odtegljaji, morebitne provizije in status kupca.
Vsak mesec shranite obračun platforme v izvirni obliki in v obliki, primerni za knjiženje.
Bančne prilive uskladite z obračuni, ne le z neto izplačanim zneskom.
Ločeno evidentirajte oglaševalske stroške, naročnine na orodja, podizvajalce in potne stroške.
Preverite, ali so stroški prejeti od tujih davčnih zavezancev in ali nastane obveznost samoobdavčitve.
Za vsako platformo vodite kratek opis poslovnega modela in davčne presoje.
Posebno pozornost zahtevajo tečajne razlike in bruto-neto logika. Platforma lahko prikaže prodajo, provizijo, davke, vračila, popuste in izplačilo v različnih stolpcih. Če se knjiži samo znesek, ki pride na račun, se izgubijo informacije, potrebne za pravilno evidentiranje prihodkov in stroškov. Pri print-on-demand DDV je zato priporočljivo, da se že na začetku vzpostavi enotna mesečna tabela ali izvoz, ki ga računovodstvo lahko dosledno uporablja.
Stroški: oglasi, podizvajalci in poti
Prihodki iz dizajnov so le ena stran zgodbe. Podjetja pogosto plačujejo oglase, grafične programe, zunanje oblikovalce, prevajalce, svetovalce ali orodja za analitiko. Če so dobavitelji iz tujine, je treba preveriti DDV obravnavo prejetih računov, zlasti pri elektronskih storitvah in B2B storitvah. Tudi potni stroški morajo imeti poslovni namen, ustrezno dokumentacijo in povezavo z dejavnostjo, ne glede na to, da se prodaja izvaja prek spleta.
Praktična težava nastane, ko se dokumenti zbirajo šele ob koncu leta. Takrat je težko rekonstruirati, kateri strošek je povezan s katero kampanjo, kateri obračun je bil popravljen in zakaj se priliv ne ujema z izpisom platforme. Kakovostna obravnava print-on-demand DDV ni nujno zapletena, zahteva pa disciplino: mesečno zapiranje podatkov, jasne mape, poimenovanje datotek in sprotno komunikacijo z računovodstvom.
Kako poenostaviti mesečni proces
Najboljša zaščita pred napakami je preprost mesečni postopek. Določite dan v mesecu, ko izvozite obračune platform, prenesete račune za oglase in orodja, uskladite bančne prilive ter označite morebitna vračila ali popravke. Računovodstvu posredujte tudi pojasnila, kadar platforma spremeni način poročanja ali začne izplačevati prihodke iz nove države. Tako print-on-demand DDV ne postane nujna intervencija, ampak del rednega procesa.
Model prodaje dizajnov prek tujih platform je lahko zelo učinkovit, vendar računovodsko ni samoumeven. Ključna vprašanja so, kdo je kupec, kaj je predmet transakcije, ali gre za licenčnine ali storitve, kdaj nastane obveznost za DDV poročanje in kako so dokumentirani stroški. Osnovni pregled lahko naredi podjetnik sam, za zanesljivo ureditev pa je pogosto smiselno vključiti računovodstvo, ki razume digitalne poslovne modele. Tako je print-on-demand DDV obvladljiv, pregleden in manj tvegan.
O avtorju:
Robert Dvoršek je podjetnik, računovodja, podjetniški in finančni svetovalec. Je lastnik in direktor uspešnega podjetja ZNAJDI SE računovodstvo d.o.o., ustanovitelj in direktor Zavoda Znajdi se, avtorknjige (Z)NAJDI SE v podjetništvu, predsednik več društev in združenj. V poslovnem svetu ima obilo izkušenj - 17 let dela v računovodstvu, 15 let vodenja samostojnega računovodskega servisa, vrsto let pa se ukvarja z davčnim in finančnim svetovanjem. S podjetništvom in lastno poslovno kariero je pričel leta 2007 z ustanovitvijo zasebnega zavoda, nadaljeval z razvojem računovodskega servisa kot samostojni podjetnik, kasneje pa kot d.o.o.. Pred vstopom v poslovni svet je že več kot 10 let aktivno deloval v vodstvih različnih organizacij, društev in klubov. Poleg univerzitetne izobrazbe ima opravljena različna neformalna izobraževanja in za seboj vodenje več kot 100 projektov. Vse svoje izkušnje in znanja je združil v svoji prvi knjigi (Z)najdi se v podjetništvu.
Napovedovanje prihodnosti je sicer zelo nehvaležno, sploh v času izrednih razmer in potencialnega drugega vala ter morebitnih ponovnih omejitev. Vendar pa vseeno – BDP se bo zmanjšal v letu 2020, verjetno praktično povsod. Pomembno vprašanje pa ostaja – koliko. Ob dramatičnih napovedih najhujše recesije v zgodovini, smo že kar vajeni govora o desetinah odstotkov spremembe. Eno bolj sprejetih teorij glede vpliva BDP na praktično najpomembnejši ekonomski kazalnik – stopnjo brezposelnosti – je prvi opredelil ekonomist Arthur Okun v Okunovem zakonu.
Na področju spletne prodaje je bilo z letom 2019 uvedenih nekaj novosti, pripravljajo pa se dodatne spremembe v prihodnosti. Največ novosti bo po letu 2021. Kaj pričakovati...?
Nekateri se pač znajdejo po svoje in onlyfans računovodstvo je tu, da pomaga...Razumemo, da ima online poslovanje mnogo oblik. Ne glede na obliko – in dokler je v mejah legalnega – pa morajo izvajalci poskrbeti tudi, da je skladno z vsemi davčnimi pravili, računovodskimi standardi itd.
Za podjetnike postajajo kontrole poslovanja prek spleta s tujino vedno bolj pogoste. Zato morajo vsekakor dobro oceniti svoj poslovni model, svoje obveznosti – davčne, poročevalske in druge – in to že preden se sploh lotijo takšnega posla. Zamah z roko v smislu »saj samo preizkušam«, ali pa »saj tega ni tako veliko«, lahko pomeni izpostavljenost precejšnjemu tveganju. Ta področja tudi davčni in drugi organi vedno bolj preverjajo ter pridobivajo večje vpoglede. Ena takšna posodobitev je tudi vpogled v transakcije s tujino prek ponudnikov plačilnega prometa..
Če ustvarjate prihodke preko spletnih platform, se vam v prihodnjih obeta letih strožji nadzor. Svet EU je namreč sprejel direktivo DAC7, ki bo spletnim platformam uvedla obvezno poročanje finančnim upravam o ustvarjenih dohodkih. To velja za raznovrstne dejavnosti – od strani za rezervacijo počitniških kapacitet, do freelancing platform, spletnih tržnic… skratka vseh.
