Normiranci in spletne trgovine po novem in naprej
Kako naj poslovna kombinacija normiranci in spletne trgovine, ki imajo prometa dovolj, da bodo ob spremembi zakonodaje morali izstopiti iz sistema normirancev, po novem zastavijo poslovanje? Kako bo z davki, kakšne stroške naj uveljavljajo in kako lahko optimizirajo svoje davčne osnove? To in »double check« njihovih predvidevanj ter izračunov so v zadnjih dneh pogoste teme pri našem svetovanju in pri strankah računovodstva za spletne trgovine.
Najprej naj poudarimo, da že zdaj sprejetje odločitve glede načina obdavčitve ter vseh drugih nujnih in »dobrih« vrst registracij oz. identifikacij ni povsem trivialno. Časi, ko si preprosto odšel na SPOT in prijavil dejavnost po principu »normiran SP, atipični zavezanec«, so že nekaj časa mimo.
Scenariji, ko je (bilo) normiranstvo smiselno
Prvi osnovni vidik je, da je biti normiranec posebnost – poenostavitev, ki nekaterim ustreza, drugim pa ne. Nekdo, ki je kot popoldanski s.p. dodatno ustvarjal nekaj sto evrov mesečnega prihodka, je morda res smiselno izkoristil to možnost. Prav tako je bil takšen model pogosto primeren za strokovnjake, ki s svojim delom – brez obsežnejših dodatnih storitev, sodelavcev ali posebnih »inputov« – opravljajo dejavnost, še posebej pri ne tako visokih dohodkih.
Potem pa imamo celo vrsto podjetnikov, kjer so zadeve bolj kompleksne. Temeljita analiza njihove situacije je lahko pomenila bistvene razlike v plačevanju davka, akontacije, prispevkov in drugih obveznosti.
Med takšne bolj kompleksne primere spadajo tudi spletne trgovine. Tukaj ne gre več zgolj za lastno delo, temveč za nabavne vrednosti blaga, dodatne stroške storitev (oglaševanja in še česa), morda kašna pomoč ekipe… skratka – hitro pridemo na precej kompleksnejši poslovni model – in tudi presoja glede načina obdavčitve se lahko močno razlikuje.
Z dobro strokovno presojo glede načina obdavčitve se lahko hitro izkaže, da biti normiranec niti približno ni najbolj optimalna izbira. Normiranci in spletne trgovine imajo veliko dejavnikov, ki jih je treba upoštevati.
Normiranci in spletne trgovine morajo upoštevati teh 5 ključnih točk presoje
Poudariti je treba, da gre tudi tukaj za precejšnjo poenostavitev – pri strokovni presoji za primer normiranci in spletne trgovine se upošteva še veliko več dejavnikov. Vendar, če teh nekaj osnovnih točk ne »klapa«, potem je vsekakor prostor za dodatne preverbe:
- Višina prometa-prodaje
Seveda prvo omejitev pomenijo zakonsko določeni pragi. Prej je znašal prag 150.000 EUR povprečnega prometa v zadnjih dveh letih, sedaj pa se ta spreminja na 60.000 EUR povprečja za redne in 30.000 EUR za popoldanske.
- Poslovni model – kompleksnost in zahtevnost
Eno osnovnih pravil je – bolj kot je poslovanje kompleksno, več dejavnikov lahko vpliva na končni poslovni izid. Torej je tudi več možnosti za optimizacijo. Tukaj lahko prihaja do precejšnjih odstopanj med tem, koliko se plačuje davka kot normiranec in tem, koliko (nižji) bi bil davek, ugotovljen po dejanskih prihodkih in dejanskih stroških.
- Višina dobička in relativne marže (oz. RVC)
Tudi visoki dobički ne pomenijo nujno ugodnih pogojev za primer normiranci in spletne trgovine. Če je relativni RVC bolj nizek in se šele z večjimi količinami (in večjim obratom zalog) ustvarja sicer dober dobiček – lahko to pomeni, da podjetniki preplačujejo davek kot normiranci.
- Zavezanec za DDV in vključevanje v OSS in trgovinska dejavnost
Kombinacija normiranci in spletne trgovine je (bila) dobra odločitev predvsem, ko je bilo poslovanje omejeno na Slovenijo. Takoj ko pride na vrsto mednarodno poslovanje in prodaja na daljavo v tujino se pojavijo posebnosti tudi za področje DDV. Takrat mora normiranec voditi že precej več evidenc in celotna presoja glede obdavčitve se obrne na glavo. Prav tako pri trgovinski dejavnosti normiranci in spletne trgovine ne pridejo več tako »zlahka« čez glede vse papirologije, knjigovodstva in ostalih obveznosti poročanja.
- Dobra strokovna podpora
Ko se na začetku podjetnik loti sam vodenja poslov, je seveda potrebno narediti prve korake in sploh začeti s poslom. Tudi če ni čisto vse »by-the-book«, velja zelo uporaben angleški izraz »learning-by-doing«. Vseeno pa se je na neki točki treba odločiti, ali bo podjetnik šel dalje in začel posvečati pozornost tudi vidikom bolj skladnega poslovanja. Takrat se začnejo odpirati nova in nova področja, ki so »za porihtati«. Dobra strokovna podpora ni le dobrodošla, temveč nujna. Specializirano računovodstvo za spletne trgovine lahko tu naredi bistveno razliko – tudi pri presoji, kakšna oblika obdavčitve je primernejša.
Ostali dejavniki pri načinu obdavčitve normiranci in spletne trgovine
Naj še omenimo, da je uvedba dobrih integracij zelo pomemben dejavnik pravilnega vodenja in davčne optimizacije. Tukaj se lahko izgublja veliko – tako stroškov kot časa, kar prav tako vpliva na odločanje.
Obstoječim podjetnikom lahko veliko prednosti prinese tudi morebitno statusno preoblikovanje. Vendar pa to ne velja vedno in za vsakogar, zato je treba presojati od primera do primera.
Priročnik za spletne trgovine
Priročnik ponuja ključne napotke za spletne trgovine glede skladnosti z zakonodajo, davčnih obveznosti in računovodstva.
Strokovno preverjeno
Dobite točene in verodostojne in formacije iz strokovnega vira, preverje, ažurne, podane s strani zaupanja vrednih strokovnjakov.
Kontrolni seznami
Priročnik vsebuje 30 točkovno "check-listo" za preverbo različnih vidikov poslovanja spletne trgovine.
Normiranci in spletne trgovine se morajo zavedati, da je pri zalogah zelo pomemben popis – saj lahko napačna izvedba ali računovodska obravnava privedeta do nepravilno obračunanih davkov.
Nenazadnje, če se odločamo za izstop iz sistema normirancev, je treba vedeti, da so nekatere vrste stroškov zelo »problematične« oziroma, kot pravimo, v »prvi liniji za odstrel« s strani FURS. Zato je nujno dobro zastaviti način »nabiranja« teh stroškov in izbrati ustrezno razmerje med tveganjem in optimizacijo.
Specializirano računovodstvo za spletne trgovine lahko naredi ključno razliko, saj poda odlične predloge in pomaga pri presoji, kalkulacijah ter izvedbi vseh potrebnih korakov za optimizirano nadaljevanje poslovanja. Normiranci in spletne trgovine pa sicer predstavljajo zelo zanimivo področje za računovodstvo.
Robert Dvoršek je podjetnik, računovodja, podjetniški in finančni svetovalec. Je lastnik in direktor uspešnega podjetja ZNAJDI SE računovodstvo d.o.o., ustanovitelj in direktor Zavoda Znajdi se, avtor knjige (Z)NAJDI SE v podjetništvu, predsednik več društev in združenj. V poslovnem svetu ima obilo izkušenj - 17 let dela v računovodstvu, 15 let vodenja samostojnega računovodskega servisa, vrsto let pa se ukvarja z davčnim in finančnim svetovanjem. S podjetništvom in lastno poslovno kariero je pričel leta 2007 z ustanovitvijo zasebnega zavoda, nadaljeval z razvojem računovodskega servisa kot samostojni podjetnik, kasneje pa kot d.o.o.. Pred vstopom v poslovni svet je že več kot 10 let aktivno deloval v vodstvih različnih organizacij, društev in klubov. Poleg univerzitetne izobrazbe ima opravljena različna neformalna izobraževanja in za seboj vodenje več kot 100 projektov. Vse svoje izkušnje in znanja je združil v svoji prvi knjigi (Z)najdi se v podjetništvu.
O avtorju: