Dohodninska lestvica 2025 za podjetnike s spletno trgovino in ostale
Pomembno vprašanje za podjetnike bo tudi, kako Dohodninska lestvica 2025 vpliva na njihovo obdavčitev, sploh po tem, ko smo mnogi zapustili sistem normirancev, ali pa o tem razmišljajo. Dohodninska lestvica je seveda za aktualna za vse fizične osebe – na primer zaposlene, pa tudi tiste z dejavnostjo (s.p.), ki ugotavljajo davčno osnovo glede na dejanske prihodke in dejanske stroške (torej ne-normirance).
Dohodnina – dohodek iz dejavnosti
Dohodki fizičnih oseb so lahko različnih vrst – od dohodka iz zaposlite, do dohodka iz dejavnosti (s.p.) pa tudi dohodek iz drugega pogodbenega razmerja (npr. po podjemni pogodbi, za avtorska dela…).
Dohodnina je davek, ki obdavči večino dohodkov fizičnih oseb, je t.i. progresivni davek, kajti višji kot je dohodek, višja je davčna stopnja. Torej, ne zgolj oseba plača linearno več davka, ampak po stopnjah plača tudi višji odstotek davka. Temu rečemo dohodninska lestvica in poznamo 5 stopenj te lestvice.
Dohodnino je praviloma treba plačati od vseh vrst dohodkov, razen če so oproščeni plačila ali pa so obdavčeni z drugim davkom. Upoštevati je treba tudi načelo t.i. »svetovnega dohodka«, kar pomeni, da slovenski davčni rezident plača Slovenji davek, ne glede na to, od kje tak dohodek prihaja (razen za določene izjeme).
Davčno osnovo potem znižujejo olajšave, poznamo splošno olajšavo, osebne olajšave, posebne olajšave itd.
Davčna lestvica se po letih spreminja
Vsako leto FURS objavi novo lestvico za odmero dohodnine in olajšave tudi dohodninska lestvica 2025 je sedaj že določena. Skozi leta se spreminja tako stopnja davka, kot pragi za posamezne davčne razrede. Spreminja se tudi višina olajšav.
Dohodninska lestvica 2025
Dohodninska lestvica 2025 - objavljeno s strani FURS.
Priročnik za spletne trgovine
Priročnik ponuja ključne napotke za spletne trgovine glede skladnosti z zakonodajo, davčnih obveznosti in računovodstva.
Strokovno preverjeno
Dobite točene in verodostojne in formacije iz strokovnega vira, preverje, ažurne, podane s strani zaupanja vrednih strokovnjakov.
Kontrolni seznami
Priročnik vsebuje 30 točkovno "check-listo" za preverbo različnih vidikov poslovanja spletne trgovine.
Kaj je neto davčna osnova
Neto davčna osnova je letna davčna osnova (bruto dohodek, bruto bonitete, drugi bruto drugi dohodki), zmanjšana za odvedene prispevke, pripadajoče olajšave in morebitne normirane stroške. Pri ZNAJDI SE računovodstvu imamo tudi navado, da podjetnikom to nazorno pojasnimo, da torej okvirno razumejo, kaj se gleda.
Splošna olajšava 2025
Tudi splošna olajšava je »progresivna«. To pomeni, da višji kot ima oseba dohodek, nižja je olajšava. Tako torej ni samo dohodninska lestvica 2025 progresivna, ampak tudi olajšava.
Za leto 2025 je tako:
Olajšava za vzdrževane družinske člane 2025
Še ena pogosto koriščena olajšava je za vzdrževane družinske člane:
Pogosto je vprašanje, kateri od staršev naj uveljavlja olajšavo za otroke. Praviloma je odgovor – tisti, ki ima višjo davčno osnovo (torej recimo višje dohodke), vendar ni nuno. Pri ZNAJDI SE računovodstvo običajno naredimo kalkulacijo glede na dejanske podatke, pri tem se še upošteva nekaj dejavnikov in nato naredi temeljito presojo. Takšna presoja lahko družini pomeni več 100€ prihranka na davkih letno.
Normiranci in dohodninska lestvica 2025
Z letom 2025 so bila uvedena nova pravila za normirance in se bo marsikdo moral začeti odločati o alternativah. Sama dohodninska lestvica 2025 direktno na normirance ne vpliva, saj so te obdavčeni cedularno – to pomeni, da plačajo fiksni odstotek davka od dohodka (prihodka iz dejavnosti).
Po izstopu iz normiranca se lahko zgodi, da bo podjetnik plačeval tudi do 100 ali več odstotkov več davka, če ne bo prilagodil svojega poslovnega modela in davčne strategije.
Davčna optimizacija za s.p.
Seveda se lahko z dobro usmeritvijo in davčnim svetovanjem pride do velikih davčnih prihrankov, tudi več 1000 EUR na letni ravni. Tu govorimo zgolj o izbiri načina obdavčitve, v določenih primerih tudi izbira druge pravno-organizacijske oblike, če je to na mestu.
Alternative »starim« normirancem namreč obstajajo, seveda je potrebno določene načine poslovanja potem prilagoditi, vendar ne govorimo o kakršni koli neregularni aktivnosti (davčni utaji), temveč o maksimalnem izkoristku možnosti, ki jih davčni sistem ponuja.
Ob vsaki novi objavi obvestila o lestvici za odmero dohodnine s strani FURS je običajno dobro preveriti opcije. Tudi dohodninska lestvica 2025 prinaša ta premislek. Pri tem je seveda potem še vidik višine prispevkov s.p., pa morebitni vidiki povezani z drugimi obdavčitvami (na primer davčna obravnava naložb), ki tudi vplivajo na presojo optimalnega davčnega modela. Dobro se je torej posvetovati s strokovnim računovodstvom, specializiranim za vaše področje poslovanja.
Robert Dvoršek je podjetnik, računovodja, podjetniški in finančni svetovalec. Je lastnik in direktor uspešnega podjetja ZNAJDI SE računovodstvo d.o.o., ustanovitelj in direktor Zavoda Znajdi se, avtor knjige (Z)NAJDI SE v podjetništvu, predsednik več društev in združenj. V poslovnem svetu ima obilo izkušenj - 17 let dela v računovodstvu, 15 let vodenja samostojnega računovodskega servisa, vrsto let pa se ukvarja z davčnim in finančnim svetovanjem. S podjetništvom in lastno poslovno kariero je pričel leta 2007 z ustanovitvijo zasebnega zavoda, nadaljeval z razvojem računovodskega servisa kot samostojni podjetnik, kasneje pa kot d.o.o.. Pred vstopom v poslovni svet je že več kot 10 let aktivno deloval v vodstvih različnih organizacij, društev in klubov. Poleg univerzitetne izobrazbe ima opravljena različna neformalna izobraževanja in za seboj vodenje več kot 100 projektov. Vse svoje izkušnje in znanja je združil v svoji prvi knjigi (Z)najdi se v podjetništvu.
O avtorju: